Применение онлайн-касс для юридических лиц и ИП в 2022

7 изменений по кассам 2022 и законодательная база

Уточнены правила проверок кассовой техники и полноты учета выручки. С 1 марта 2022 отменяются плановые проверки онлайн-касс — остаются только внеплановые. Разумеется, уведомления о них не будут получать ни компании, ни предприниматели. Налоговики могут проводить проверки:

• по адресу, где налогоплательщик ведет основную деятельность;
• по месту установки онлайн-кассы, включая даже жилое помещение.

Основание — ФЗ № 170 от 11.06.2021.

Утверждены новые образцы заявлений на регистрацию, перерегистрацию и снятие касс с учета в налоговой службе. С 1 марта 2022 действуют формы, в которых нужно указывать, применяется ли кассовая техника для продажи маркированной продукции. Раздел 2 дополнен строкой 120.

В заявлении о снятии онлайн-кассы с налогового учета необходимо указывать ОГРН/ОГРНИП, ИНН и КПП на каждой странице. Обособленные подразделения компаний вносят в документ свои КПП.

Зато печать ни на каких заявлениях больше не нужна — место для ее проставления в образцах отсутствует. Обновленные формы документов действуют до 1 марта 2028.

Основание — приказ ФНС России от 08.09.2021 № ЕД-7-20/799.

С 1 марта 2022 действуют новые формы заявлений о соответствии модели кассы и ФН требованиям закона. Основание — приказ ФНС России от 08.09.2021 № ЕД-7-20/800.

С 20 апреля 2022 отменяется послабление по оформлению кассовых чеков при доставке. До этой даты в них можно не указывать код маркированного товара при продажах:

• дистанционных или по образцам;
• через курьерские или почтовые службы доставки, включая те, что используют пункты временного хранения и выдачи товаров, например, постаматы;
• через вендинговые автоматы.

Основание — постановление Правительства РФ от 80.07.2021 № 1139.

До 1 февраля 2022 все продавцы должны были перейти на новый ФФД (формат фискальных данных) версии 1.2. После этого — перерегистрировать кассу в налоговой службе.

Основание — письмо ФНС России от 28.10.2021 № ПА-4-20/15207.

С 1 марта 2022 обновился перечень документов, которые налоговая служба размещает в личном кабинете кассовой техники. Порядок доступа предпринимателей и компаний именно к этому ЛК, как и правила его использования, тоже изменился.

Подробности — в приказе ФНС России от 08.09.2021 № ЕД-7-20/798@.

Отчет от регистрации кассы через ЛК на сайте налоговой службы теперь нужно подавать не позднее 1 рабочего дня после получения регномера. Правило действует с 1 марта 2022 — см. приказ ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-20/673@.

Применение онлайн-касс в 2022 на практике

Здесь все по-прежнему. Онлайн-касса должна быть оборудована ФН, зарегистрирована в налоговой службе и подключена к интернету. Схема работы такая:

1. Клиент оплачивает покупку. Кассир проводит продажу товара или услуги на кассе.
2. Фискальные данные проходят шифрование в ФН и сохраняются в памяти устройства.
3. Онлайн-касса передает сведения ОФД в онлайн-режиме. Оператор отвечает за их отправку в ФНС (по запросу).

Продавец товара или услуги обязан вручить покупателю бумажный чек. Клиент вправе требовать и электронный: на email или в SMS на мобильный телефон. Цифровой чек ничем не хуже бумажного — его можно предъявлять при возврате покупки.

Если в момент проведения операции на кассе отсутствует связь с интернетом, данные не теряются. ФН сохраняет всю информацию, а при возобновлении соединения отправляет ее ОФД. Если интернет отсутствует в течение 30 дней, фискальный накопитель автоматически блокируется — регистрировать продажи не получится. Работоспособность восстановится после подключения к Сети и выгрузки сохраненных данных ОФД.

Когда нужно применять онлайн-кассу в 2022

В 2022 онлайн-кассы используют все компании и предприниматели, которые ведут как наличные, так и безналичные расчеты с физлицами — покупателями товаров и услуг. В местности, отдаленной от сетей связи (где нет интернета), кассу можно использовать в автономном режиме — без передачи данных ОФД после каждой проведенной операции (п. 7 ст. 2 ФЗ № 54 от 22.05.2003). К таким территориям относятся населенные пункты, в которых проживает до 10 тыс. человек (приказ Минцифры от 05.12.2016 № 616). Их перечень утверждают и публикуют на своих сайтах региональные администрации.

Также в автономном режиме кассу можно использовать компаниям и предпринимателям, ведущим деятельность на объектах военной инфраструктуры, ФСБ, органов государственной охраны, внешней разведки. При этом все они обязаны по требованию выдавать покупателю бланк строгой отчетности (БСО) согласно ст. 4.7 ФЗ № 54.

Кто может не применять кассы в 2022

Онлайн-кассы не используют кредитные организации. Применять ККТ (контрольно-кассовую технику) также не нужно при продажах:

• бумажных газет, журналов и других товаров в киосках, если доля печатной продукции там не менее 50 %;
• ценных бумаг;
• продукции на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением непродовольственных товаров, список которых утвержден Распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р, — в нем указано, кто обязан применять кассу);
• товаров вразнос вне стационарной торговой сети (кроме маркированных кодами Data Matrix и требующих особых условий хранения);
• мороженого, безалкогольных напитков, молока, питьевой воды в розлив;
• кваса, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина из автоцистерн;
• овощей вразвал;
• изделий народных художественных промыслов самим изготовителем;
• бахил в розницу.

Подробнее — в ст. 2 ФЗ № 54.

В отдельных случаях освобождаются от применения кассы предприниматели и компании, оказывающие услуги:

• по окраске и ремонту обуви, изготовлению ключей и металлической галантереи;
• присмотру за тяжелобольными, пожилыми, людьми с ограниченными физическими возможностями, детьми;
• приему стеклотары и утильсырья от населения (кроме металлолома, драгоценных камней и металлов);
• обеспечению питанием учащихся и работников образовательных учреждений во время проведения учебных занятий;
• переноске багажа носильщиками на железнодорожных, авто-, аэровокзалах, в морских, речных портах;
• вспашке огородов и распиловке дров.

Если предприниматель сдает в аренду собственное жилье, он может не использовать кассу. Также она не нужна самозанятому.

Аптеки при сельских фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах тоже могут не применять онлайн-ККТ. Это же правило касается и обособленных подразделений медорганизаций — амбулаторий, центров общей врачебной практики и подобных. Если они находятся в сельской местности где нет аптек, им можно не использовать кассы.

От применения ККТ освобождены:

• религиозные организации;
• компании и предприниматели, ведущие безналичные расчеты с другими юрлицами и ИП без предъявления электронных средств платежа;
• страховые агенты.

Касса не нужна при оказании услуг по эксплуатации:

• парковок, размещенных на автодорогах общего пользования регионального и местного значения;
• земельных участков, находящихся в собственности субъектов РФ, муниципальных образований — при условии перечисления средств после каждого расчета на р/с, открытый в территориальном органе Федерального казначейства, в течение 5 рабочих дней со дня их получения.

Касса не применяется при осуществлении расчетов:

• товариществами собственников недвижимости, жилищными, жилищно-строительными и другими специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме платы за жилое помещение и ЖКУ;
• образовательными организациями при оказании услуг населению в рамках своей сферы деятельности;
• физкультурно-спортивными учреждениями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта;
• домами и дворцами культуры, народного творчества, клубами, центрами культурного развития при предоставлении досуговых услуг.

Онлайн-кассу можно не использовать государственным и муниципальным библиотекам, а также предпринимателям при реализации с рук или лотка входных билетов и абонементов на посещение государственных и муниципальных театров.

Нарушения кассовой дисциплины: ответственность и штрафы в 202

Нарушителей кассовой дисциплины ждут штрафы по ст. 14.5 КоАП РФ. За работу без кассы:

• 25–50 % от суммы нелегальных расчетов, но не менее 10 000 рублей — для должностных лиц;
• 75–100 % от суммы расчетов мимо кассы, но не менее 30 000 рублей — для компаний.

Если нарушитель — компания или предприниматель — попался на работе без кассы второй раз, а сумма нелегальных расчетов превысила 1 млн рублей, наказания будут намного жестче:

• сотрудников дисквалифицируют на 1–2 года;
• деятельность компании или ИП приостановят на срок до 90 суток.

При использовании касс, не отвечающих требованиям ФЗ № 54, с предпринимателя удержат от 1,5 до 3 тыс. руб., с организации — от 5 до 10 тыс. руб. Если продавец не пробил бумажный чек или не направил клиенту по требованию электронный, оштрафуют:

• сотрудников — на 2 000 руб.;
• компанию или предпринимателя — на 10 000 руб.

Если повезет, на первый раз могут просто предупредить. На поблажку могут рассчитывать только представители малого бизнеса и НКО.

Как избежать штрафов

Предприниматели и компания, которые добровольно письменно уведомляют налоговую службу о нарушениях кассовой дисциплины, могут избежать административной ответственности. При этом нужно сформировать чек коррекции на сумму, прошедшую мимо кассы, и направить его в ФНС России. Должны быть соблюдены такие условия:

• налогоплательщик успел сообщить о своих нарушениях раньше, чем попался на них инспекторам;
• представленных данных достаточно, чтобы установить факт административного правонарушения.

Важно обеспечить доступ онлайн-кассы к интернету, а также обучить персонал работе с оборудованием.