Тэг: чек

Нужно ли в кассовом чеке печатать сведения о стране происхождения товара?

Вопрос:
Организация продает оборудование физическим лицам. Нужно ли в кассовом чеке печатать сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар), сумму акциза (если применимо), регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар) (если применимо)?


Ответ:
В соответствии с п. 6.1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ указанные реквизиты должен содержать кассовый чек (БСО), сформированный при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа.

Таким образом, при осуществлении расчетов с физическими лицами дополнение кассового чека (БСО) этими реквизитами не требуется.


А.А. Батарин, управление оперативного контроля ФНС России.

Формирование кассового чека с признаком способа расчета «Аванс»

Вопрос:

Оплата поступила на расчетный счет 10-го числа, был пробит кассовый чек с признаком способа расчета «Аванс», а 12-го числа потребитель передал показания счетчика и оказалось, что он должник (т. е. изменился признак способа расчета). Как исправить ситуацию?


Ответ:
В данном случае кассовый чек коррекции не понадобится, а вот кассовый чек на зачет аванса исправит ситуацию. В соответствии с приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» формирование кассового чека с признаком способа расчета «Аванс» осуществляется по тем поступлениям денежных средств, природа которых неясна: это может быть плата как за оказанную услугу, так и за услугу, которая будет оказана в будущем.


А.А. Батарин, управление оперативного контроля ФНС России.

ККТ и микрозаймы

Вопрос:
Как следует понимать такое разъяснение: «Если по условиям договора между клиентом и МФО проценты и иные вознаграждения по займам не отделены от непосредственно суммы займа, то применение ККТ не требуется»? Если клиент вносит безналичным путем на расчетный счет микрофинансовой организации (МФО) платеж общей суммой, в которую входят и проценты, и пени, и основной долг, то считаются ли проценты по такому платежу неотделимыми?


Ответ:
Предоставление микрозайма МФО и его возврат не подпадают под определение расчетов, приведенное в Законе № 54-ФЗ, а значит, не требуют применения ККТ независимо от природы микрозайма (целевой либо нецелевой). Вместе с тем внесение клиентом в пользу МФО денежных средств в виде процентов и иных вознаграждений по микрозаймам является платой за оказание услуг и требует применения ККТ на сумму такого платежа.

Все зависит от условий договора: прописана ли в нем обязанность клиента отдельно оплачивать основной долг, проценты и пени. Если договор составлен четко и из суммы платежа клиента можно легко выделить основной долг, проценты и пени, тогда это отделимые друг от друга суммы и ККТ должна применяться.

Если по каким-то причинам из условий договора явно не следует, как соотносятся проценты и пени с телом основного долга, тогда суммы можно рассматривать как неотделимые.


А.А. Батарин, управление оперативного контроля ФНС России.

Кого не будут штрафовать за неприменение ККТ до 01.07.2020?

Мораторий на административные штрафы за неприменение ККТ, а также за ненаправление покупателю кассового чека (БСО) распространяется не на все организации и не на всех индивидуальных предпринимателей.


Статья 2 Федерального закона от 03.07.2019 № 171-ФЗ приостанавливает до 01.07.2020 действие частей 2—4, 6 ст. 14.5 КоАП РФ в отношении применения ККТ при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте, а также при осуществлении расчетов за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).


Указанные изменения вступили в силу 14.07.2019, но с учетом положений ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ имеют обратную силу.

То есть мораторий введен только в отношении отдельных видов расчетов. При этом речь идет о следующих административных правонарушениях:

  • неприменении ККТ (первичном правонарушении) в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • неприменении ККТ (повторном правонарушении) в установленных законодательством РФ о применении ККТ случаях, если сумма расчетов без применения онлайн-кассы в совокупности составляет 1 млн руб. и более (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • применении ККТ, не соответствующей установленным требованиям, либо с нарушением установленного порядка ее регистрации, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • ненаправлении покупателю (клиенту) кассового чека (БСО) в электронной форме либо непередаче указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).


А.А. Сорокин – управление оперативного контроля ФНС России

Способы передать покупателю кассовый чек

Направить покупателю электронный кассовый чек можно не только по SMS или электронной почте. Кассовый чек можно направить покупателю через мессенджер


По правилам, кассовый чек (БСО) может быть передан покупателю не только на бумажном носителе, но и в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем продавцу. Причем, как разъяснил Минфин, направление кассового чека на абонентский номер может быть выполнено посредством использования различных сервисов обмена сообщениями. В частности, WhatsApp, Viber, Telegram и т.д.


Источник: Письмо Минфина от 25.12.2019 № 03-01-15/101704

Как указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг)

На сегодняшний день в России не существует единого справочника номенклатуры товаров (работ, услуг). Закон № 54-ФЗ о применении ККТ не содержит каких-либо жестких требований к указанию наименований в кассовом чеке.


Представители ФНС рекомендуют придерживаться такого правила: наименование товара (работы, услуги) должно быть однозначно понятно покупателю. При этом можно использовать обобщающее название группы товаров. Например, хлебный магазин, который продает булочки с маком, с изюмом и с корицей, может обозначить эти товары как «Булочка в ассортименте», а предприниматель, торгующий детскими игрушками, назвать их «Игрушка в ассортименте».


В заключение остановимся на еще одном важном вопросе: как указывать в чеке номенклатуру, если в момент оплаты объем товаров, услуг не известен? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352.


Рассмотрим это на примере. В парке аттракционов посетитель вносит некую сумму средств на карточку, которая дает ему право прохода на аттракционы. В этот момент неизвестно, какими услугами он воспользуется во время посещения парка.


В такой ситуации формируется два чека. В первом чеке (он выдается при внесении аванса) отображается сумма фактически полученных средств и признак способа расчета «аванс», а наименование услуг не указывается. А вот во втором чеке (он выдается в момент окончательного расчета, когда посетитель сдает карточку) следует перечислить все полученные услуги, отобразить признак способа расчета «полный расчет», а в сумме расчета указать «зачет аванса» (это показывает, что часть услуг была оплачена ранее авансом).

Нужно ли выдавать кассовый чек при продаже доли в уставном капитале?

Продажа доли в уставном капитале организации не требует применения контрольно-кассовой техники. Такое мнение высказал Минфин в письме от 29.11.19 № 03-01-15/93144.


Разъяснения следующие. В пункте 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ установлено, что кассовая техника, включенная в реестр ККТ, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов (за исключением ряда случаев). При этом под расчетами понимается (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ):


  • прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги;
  • прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр;
  • прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;
  • прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
  • предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг, либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.


В Минфине отмечают, что продажа доли в уставном капитале организации не относится к расчетам. Поэтому в этом случае применять ККТ не нужно.

Должна ли организация, оказывающая услуги ЖКХ, ежемесячно пробивать кассовые чеки каждому жителю?

При осуществлении расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами за услуги, в частности, в сфере ЖКХ (включая услуги ресурсоснабжающих организаций) пользователем может быть сформирован один кассовый чек, содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных за расчетный период, не превышающий календарный месяц или установленный законодательством РФ (но не позднее 10 календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода), без выдачи (направления) кассового чека клиенту.

По окончании расчетного периода в установленный срок формируется один кассовый чек, который жителям не направляется.

Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин.

Виды кассовых чеков

54-ФЗ устанавливает два вида кассовых чеков: обычный (на бумажной кассовой ленте) и электронный. Если первый выдаётся при принятии оплаты в торговой точке, то второй направляется через SMS-сообщение или на e-mail по просьбе покупателя, либо при совершении покупки в интернете.


Большинство отличий бумажного чека от электронного имеет технический характер и не представляет важности для покупателя.


Основные технические различия:

  1. В бумажном варианте ИНН предпринимателя или юридического лица указывается обязательно, а в электронном – опционально.
  2. В электронном варианте система налогообложения указывается обязательно, а в бумажном – опционально.
  3. В бумажном варианте реквизит «ФИО кассира», «Наименование документа» и QR-код обязательны, а в электронном – нет.


Когда нужно выдавать кассовый чек на бумажном носителе (кассовой ленте)?


  • Кассовый чек на бумажном носителе необходимо выдавать при расчете непосредственно в точке продаж, в случае, если покупатель не просит отправить чек в электронном виде на e-mail или СМС.


Минфин пояснил, должен ли продавец выдавать покупателю кассовый чек на бумажном носителе, если документ уже был направлен ему в электронной форме.


В письме от 03.09.2019 № 03-01-15/67705 ведомство отмечает, что Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ обязывает пользователей ККТ выдавать кассовые чеки на бумаге либо направлять их в электронной форме в случае, если покупатель предоставил до момента расчета свой номер телефона либо адреса электронной почты.
Нормы этого же закона приравнивают кассовый чек, полученный покупателем в электронной форме и распечатанные им на бумажном носителе, к кассовому чеку, изначально отпечатанным ККТ на бумаге. Главное условие - сведения, указанные в таком кассовом чеке должны быть идентичны сведениям в электронном кассовом чеке.
Таким образом, в случае направления покупателю кассового чека в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, у пользователя ККТ отсутствует обязанность по выдаче кассового чека на бумаге.

Когда нужно отправлять электронный чек в обязательном порядке?

  • При использовании автоматизированных систем для расчетов без физического контакта покупателя и продавца, то есть при оплате в интернете.
  • Если до выдачи бумажного чека покупатель попросит о дополнительной отправке ему на телефон электронного варианта документа.
  • Электронный чек отправляется страхователям при покупке страховых полисов у агентов.


Когда можно не отправлять электронный чек?


Отправка электронного чека требует определенных технических условий, которые не всегда имеются у предпринимателя. Поэтому закон 54-ФЗ выделяет ряд случаев, когда магазин имеет право выдавать только бумажный чековый документ:

  • Торговая точка находится на территории военных объектов, объектов ФСБ, органов внешней разведки, государственной охраны.
  • Населенный пункт находится в списке местностей, удаленных от средств связи.
  • Покупатель получил бумажный чек и не требует отправить его электронный вариант.

Кассовый чек при возврате

Кассовый чек выставлен с ошибочными реквизитами на сумму аванса, после чего оформлен чек коррекции.

После оказания услуг выяснилось, что аванс перечислен в большей сумме, так что излишек требуется вернуть.

Каковы реквизиты последнего кассового чека (при полном расчете, зачете аванса и возврате излишней суммы)?


Кассовые чеки между собой никак не связаны. При возврате денежных средств, ранее полученных как аванс, нужно сформировать кассовый чек на возврат прихода, указав, что это возврат аванса, сумму возврата, а также какими средствами — наличными или безналичными — осуществлен возврат.


Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин.