Тэг: Онлайн-касса

Использование ККТ, расположенной вне места совершения расчетов

Организация (не курьерская фирма) иногда оказывает услуги по доставке покупателям мелких комплектующих на дом. Может ли она принимать наличные денежные средства от покупателей, но использовать ККТ, расположенную вне места совершения расчетов, т. е. в офисе, с отправкой электронных чеков на электронную почту покупателей? Электронный чек будет содержать QR-код и ссылку на информационный сервис проверки чеков ОФД «Такском». Или онлайн-кассу нужно перерегистрировать для разносной торговли и указывать в каждом кассовом чеке в качестве места расчета домашний адрес покупателя?


В законодательстве РФ о применении ККТ формирование кассовых чеков не привязано к статусу организации.
Пункт 5.6 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ разрешает пользователю применять ККТ (за исключением онлайн-кассы, применяемой в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через ОФД), расположенную вне места совершения расчетов, в следующих случаях:

  • при осуществлении расчетов (за исключением расчетов в безналичном порядке в сети Интернет) за реализуемый товар при разносной торговле и при дистанционном способе продажи товаров (кроме случаев, указанных в п. 5.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ);
  • при осуществлении расчетов по месту выполнения работы и (или) оказания услуги, которые выполняются (оказываются) пользователем вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей и (или) земельного участка, используемых пользователем для выполнения работ и (или) оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях.
  • Поэтому в рассматриваемой ситуации организация может применять в режиме передачи информации ККТ, расположенную вне места совершения расчетов, а в дальнейшем выдавать кассовый чек одним из следующих способов:
  • путем направления покупателю (клиенту) в момент расчета на абонентский номер либо адрес электронной почты сведений в электронной форме, позволяющих идентифицировать такой кассовый чек (БСО) (регистрационный номер ККТ, сумма, дата и время расчета, фискальный признак документа), и информации об адресе информационного ресурса, который размещен в сети Интернет и по которому данный кассовый чек (БСО) может быть бесплатно получен покупателем (клиентом);
  • путем обеспечения покупателю (клиенту) возможности в момент расчета считать с дисплея мобильного телефона, смартфона или иного компьютерного устройства QR-код (п. 5.7 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).


Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин

Способы передать покупателю кассовый чек

Направить покупателю электронный кассовый чек можно не только по SMS или электронной почте. Кассовый чек можно направить покупателю через мессенджер


По правилам, кассовый чек (БСО) может быть передан покупателю не только на бумажном носителе, но и в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем продавцу. Причем, как разъяснил Минфин, направление кассового чека на абонентский номер может быть выполнено посредством использования различных сервисов обмена сообщениями. В частности, WhatsApp, Viber, Telegram и т.д.


Источник: Письмо Минфина от 25.12.2019 № 03-01-15/101704

О применении ККТ в случае компенсации расходов

Работники организации А питаются в столовой организации Б. Организация А удерживает из заработной платы работников денежные средства для дальнейшего перечисления их организации Б. Между организациями расчеты производятся через банк. Необходимо ли организации А применять онлайн-кассу?


Здесь имеет место возмещение (компенсация) расходов работодателя, которое не является расчетом в понимании Закона № 54-ФЗ и, соответственно, не требует со стороны организации А применения ККТ.


Однако такой порядок организации питания и удержания его стоимости из заработной платы работников должен быть предусмотрен трудовыми договорами (письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@).


Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин

Как указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг)

На сегодняшний день в России не существует единого справочника номенклатуры товаров (работ, услуг). Закон № 54-ФЗ о применении ККТ не содержит каких-либо жестких требований к указанию наименований в кассовом чеке.


Представители ФНС рекомендуют придерживаться такого правила: наименование товара (работы, услуги) должно быть однозначно понятно покупателю. При этом можно использовать обобщающее название группы товаров. Например, хлебный магазин, который продает булочки с маком, с изюмом и с корицей, может обозначить эти товары как «Булочка в ассортименте», а предприниматель, торгующий детскими игрушками, назвать их «Игрушка в ассортименте».


В заключение остановимся на еще одном важном вопросе: как указывать в чеке номенклатуру, если в момент оплаты объем товаров, услуг не известен? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352.


Рассмотрим это на примере. В парке аттракционов посетитель вносит некую сумму средств на карточку, которая дает ему право прохода на аттракционы. В этот момент неизвестно, какими услугами он воспользуется во время посещения парка.


В такой ситуации формируется два чека. В первом чеке (он выдается при внесении аванса) отображается сумма фактически полученных средств и признак способа расчета «аванс», а наименование услуг не указывается. А вот во втором чеке (он выдается в момент окончательного расчета, когда посетитель сдает карточку) следует перечислить все полученные услуги, отобразить признак способа расчета «полный расчет», а в сумме расчета указать «зачет аванса» (это показывает, что часть услуг была оплачена ранее авансом).

Нужно ли выдавать кассовый чек при продаже доли в уставном капитале?

Продажа доли в уставном капитале организации не требует применения контрольно-кассовой техники. Такое мнение высказал Минфин в письме от 29.11.19 № 03-01-15/93144.


Разъяснения следующие. В пункте 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ установлено, что кассовая техника, включенная в реестр ККТ, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов (за исключением ряда случаев). При этом под расчетами понимается (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ):


  • прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги;
  • прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр;
  • прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;
  • прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
  • предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг, либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.


В Минфине отмечают, что продажа доли в уставном капитале организации не относится к расчетам. Поэтому в этом случае применять ККТ не нужно.

Должна ли организация, оказывающая услуги ЖКХ, ежемесячно пробивать кассовые чеки каждому жителю?

При осуществлении расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами за услуги, в частности, в сфере ЖКХ (включая услуги ресурсоснабжающих организаций) пользователем может быть сформирован один кассовый чек, содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных за расчетный период, не превышающий календарный месяц или установленный законодательством РФ (но не позднее 10 календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода), без выдачи (направления) кассового чека клиенту.

По окончании расчетного периода в установленный срок формируется один кассовый чек, который жителям не направляется.

Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин.

О применении ККТ индивидуальным предпринимателем

Индивидуальный предприниматель на УСН, у которого нет наемных работников, оказывает услуги (дизайн, графика, иллюстрации) как физическим, так и юридическим лицам. Он планирует получать оплату безналичным путем и через платежные системы. Может ли он воспользоваться отсрочкой в применении ККТ до 01.07.2021? Если да, то нужно ли уведомить об этом налоговый орган? Должен ли предприниматель выдавать какой-либо документ вместо чека в период отсрочки?


Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07.2021.


То есть в описанной ситуации индивидуальный предприниматель может воспользоваться данной отсрочкой. Для целей отсрочки применяемая им система налогообложения значения не имеет.


Уведомлять налоговый орган об отсрочке не нужно. Требование по выдаче какого-либо иного документа (вместо кассового чека) при наличии отсрочки в применении ККТ отсутствует.


Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин

Виды кассовых чеков

54-ФЗ устанавливает два вида кассовых чеков: обычный (на бумажной кассовой ленте) и электронный. Если первый выдаётся при принятии оплаты в торговой точке, то второй направляется через SMS-сообщение или на e-mail по просьбе покупателя, либо при совершении покупки в интернете.


Большинство отличий бумажного чека от электронного имеет технический характер и не представляет важности для покупателя.


Основные технические различия:

  1. В бумажном варианте ИНН предпринимателя или юридического лица указывается обязательно, а в электронном – опционально.
  2. В электронном варианте система налогообложения указывается обязательно, а в бумажном – опционально.
  3. В бумажном варианте реквизит «ФИО кассира», «Наименование документа» и QR-код обязательны, а в электронном – нет.


Когда нужно выдавать кассовый чек на бумажном носителе (кассовой ленте)?


  • Кассовый чек на бумажном носителе необходимо выдавать при расчете непосредственно в точке продаж, в случае, если покупатель не просит отправить чек в электронном виде на e-mail или СМС.


Минфин пояснил, должен ли продавец выдавать покупателю кассовый чек на бумажном носителе, если документ уже был направлен ему в электронной форме.


В письме от 03.09.2019 № 03-01-15/67705 ведомство отмечает, что Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ обязывает пользователей ККТ выдавать кассовые чеки на бумаге либо направлять их в электронной форме в случае, если покупатель предоставил до момента расчета свой номер телефона либо адреса электронной почты.
Нормы этого же закона приравнивают кассовый чек, полученный покупателем в электронной форме и распечатанные им на бумажном носителе, к кассовому чеку, изначально отпечатанным ККТ на бумаге. Главное условие - сведения, указанные в таком кассовом чеке должны быть идентичны сведениям в электронном кассовом чеке.
Таким образом, в случае направления покупателю кассового чека в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, у пользователя ККТ отсутствует обязанность по выдаче кассового чека на бумаге.

Когда нужно отправлять электронный чек в обязательном порядке?

  • При использовании автоматизированных систем для расчетов без физического контакта покупателя и продавца, то есть при оплате в интернете.
  • Если до выдачи бумажного чека покупатель попросит о дополнительной отправке ему на телефон электронного варианта документа.
  • Электронный чек отправляется страхователям при покупке страховых полисов у агентов.


Когда можно не отправлять электронный чек?


Отправка электронного чека требует определенных технических условий, которые не всегда имеются у предпринимателя. Поэтому закон 54-ФЗ выделяет ряд случаев, когда магазин имеет право выдавать только бумажный чековый документ:

  • Торговая точка находится на территории военных объектов, объектов ФСБ, органов внешней разведки, государственной охраны.
  • Населенный пункт находится в списке местностей, удаленных от средств связи.
  • Покупатель получил бумажный чек и не требует отправить его электронный вариант.

Кассовый чек при возврате

Кассовый чек выставлен с ошибочными реквизитами на сумму аванса, после чего оформлен чек коррекции.

После оказания услуг выяснилось, что аванс перечислен в большей сумме, так что излишек требуется вернуть.

Каковы реквизиты последнего кассового чека (при полном расчете, зачете аванса и возврате излишней суммы)?


Кассовые чеки между собой никак не связаны. При возврате денежных средств, ранее полученных как аванс, нужно сформировать кассовый чек на возврат прихода, указав, что это возврат аванса, сумму возврата, а также какими средствами — наличными или безналичными — осуществлен возврат.


Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин.

Как правильно указывать наименование товара в чеке?

Наименование товара должно быть таким, чтобы его можно было легко и быстро идентифицировать. Например, нельзя просто указать «Хлеб», необходимо привести более подробное наименование - «Хлеб Дарницкий». Также недопустимо указывать товарную позицию с кратким наименованием «Товар».


Пользователям различных учетных систем проще: программное обеспечение онлайн-кассы отражает названия товаров так, как они значатся в учетной системе. Там они, как правило, достаточно подробные. Некоторые даже печатают в кассовом чеке количество калорий и дают разбивку на белки, жиры и углеводы. Также допустимо использовать артикулы: например, «Рубашка мужская белая, артикул 123456».


Напомним, что в кассовом чеке должны быть указаны наименования товаров, работ или услуг, если объем и список последних можно определить в момент оплаты. Также он должен содержать название платежа, выплаты, их количество, цену в валюте Российской Федерации за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с указанием ставки НДС. Указанную ставку не отражают те, кто не являются плательщиками данного налога или освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС. Также эта ставка не отражается при осуществлении расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие или освобожденные от НДС.


Исключение - индивидуальные предприниматели на патенте, УСН, ЕСХН, ЕНВД, кроме тех, кто реализует подакцизную продукцию.  Для них указание наименования товаров и их количество в кассовых чеках до 1 февраля 2021 года необязательно.


Актуальные вопросы применения ККТ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ, разъяснил начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России Алексей Батарин.