Тэг: КАССОВЫЙ ЧЕК

Способы передать покупателю кассовый чек

Направить покупателю электронный кассовый чек можно не только по SMS или электронной почте. Кассовый чек можно направить покупателю через мессенджер


По правилам, кассовый чек (БСО) может быть передан покупателю не только на бумажном носителе, но и в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, предоставленные покупателем продавцу. Причем, как разъяснил Минфин, направление кассового чека на абонентский номер может быть выполнено посредством использования различных сервисов обмена сообщениями. В частности, WhatsApp, Viber, Telegram и т.д.


Источник: Письмо Минфина от 25.12.2019 № 03-01-15/101704

Как указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг)

На сегодняшний день в России не существует единого справочника номенклатуры товаров (работ, услуг). Закон № 54-ФЗ о применении ККТ не содержит каких-либо жестких требований к указанию наименований в кассовом чеке.


Представители ФНС рекомендуют придерживаться такого правила: наименование товара (работы, услуги) должно быть однозначно понятно покупателю. При этом можно использовать обобщающее название группы товаров. Например, хлебный магазин, который продает булочки с маком, с изюмом и с корицей, может обозначить эти товары как «Булочка в ассортименте», а предприниматель, торгующий детскими игрушками, назвать их «Игрушка в ассортименте».


В заключение остановимся на еще одном важном вопросе: как указывать в чеке номенклатуру, если в момент оплаты объем товаров, услуг не известен? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352.


Рассмотрим это на примере. В парке аттракционов посетитель вносит некую сумму средств на карточку, которая дает ему право прохода на аттракционы. В этот момент неизвестно, какими услугами он воспользуется во время посещения парка.


В такой ситуации формируется два чека. В первом чеке (он выдается при внесении аванса) отображается сумма фактически полученных средств и признак способа расчета «аванс», а наименование услуг не указывается. А вот во втором чеке (он выдается в момент окончательного расчета, когда посетитель сдает карточку) следует перечислить все полученные услуги, отобразить признак способа расчета «полный расчет», а в сумме расчета указать «зачет аванса» (это показывает, что часть услуг была оплачена ранее авансом).

Нужно ли выдавать кассовый чек при продаже доли в уставном капитале?

Продажа доли в уставном капитале организации не требует применения контрольно-кассовой техники. Такое мнение высказал Минфин в письме от 29.11.19 № 03-01-15/93144.


Разъяснения следующие. В пункте 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ установлено, что кассовая техника, включенная в реестр ККТ, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов (за исключением ряда случаев). При этом под расчетами понимается (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ):


  • прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги;
  • прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр;
  • прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;
  • прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
  • предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг, либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.


В Минфине отмечают, что продажа доли в уставном капитале организации не относится к расчетам. Поэтому в этом случае применять ККТ не нужно.

Должна ли организация, оказывающая услуги ЖКХ, ежемесячно пробивать кассовые чеки каждому жителю?

При осуществлении расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами за услуги, в частности, в сфере ЖКХ (включая услуги ресурсоснабжающих организаций) пользователем может быть сформирован один кассовый чек, содержащий сведения о всех таких расчетах, совершенных за расчетный период, не превышающий календарный месяц или установленный законодательством РФ (но не позднее 10 календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода), без выдачи (направления) кассового чека клиенту.

По окончании расчетного периода в установленный срок формируется один кассовый чек, который жителям не направляется.

Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин.

Виды кассовых чеков

54-ФЗ устанавливает два вида кассовых чеков: обычный (на бумажной кассовой ленте) и электронный. Если первый выдаётся при принятии оплаты в торговой точке, то второй направляется через SMS-сообщение или на e-mail по просьбе покупателя, либо при совершении покупки в интернете.


Большинство отличий бумажного чека от электронного имеет технический характер и не представляет важности для покупателя.


Основные технические различия:

  1. В бумажном варианте ИНН предпринимателя или юридического лица указывается обязательно, а в электронном – опционально.
  2. В электронном варианте система налогообложения указывается обязательно, а в бумажном – опционально.
  3. В бумажном варианте реквизит «ФИО кассира», «Наименование документа» и QR-код обязательны, а в электронном – нет.


Когда нужно выдавать кассовый чек на бумажном носителе (кассовой ленте)?


  • Кассовый чек на бумажном носителе необходимо выдавать при расчете непосредственно в точке продаж, в случае, если покупатель не просит отправить чек в электронном виде на e-mail или СМС.


Минфин пояснил, должен ли продавец выдавать покупателю кассовый чек на бумажном носителе, если документ уже был направлен ему в электронной форме.


В письме от 03.09.2019 № 03-01-15/67705 ведомство отмечает, что Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ обязывает пользователей ККТ выдавать кассовые чеки на бумаге либо направлять их в электронной форме в случае, если покупатель предоставил до момента расчета свой номер телефона либо адреса электронной почты.
Нормы этого же закона приравнивают кассовый чек, полученный покупателем в электронной форме и распечатанные им на бумажном носителе, к кассовому чеку, изначально отпечатанным ККТ на бумаге. Главное условие - сведения, указанные в таком кассовом чеке должны быть идентичны сведениям в электронном кассовом чеке.
Таким образом, в случае направления покупателю кассового чека в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты, у пользователя ККТ отсутствует обязанность по выдаче кассового чека на бумаге.

Когда нужно отправлять электронный чек в обязательном порядке?

  • При использовании автоматизированных систем для расчетов без физического контакта покупателя и продавца, то есть при оплате в интернете.
  • Если до выдачи бумажного чека покупатель попросит о дополнительной отправке ему на телефон электронного варианта документа.
  • Электронный чек отправляется страхователям при покупке страховых полисов у агентов.


Когда можно не отправлять электронный чек?


Отправка электронного чека требует определенных технических условий, которые не всегда имеются у предпринимателя. Поэтому закон 54-ФЗ выделяет ряд случаев, когда магазин имеет право выдавать только бумажный чековый документ:

  • Торговая точка находится на территории военных объектов, объектов ФСБ, органов внешней разведки, государственной охраны.
  • Населенный пункт находится в списке местностей, удаленных от средств связи.
  • Покупатель получил бумажный чек и не требует отправить его электронный вариант.

Кассовый чек при возврате

Кассовый чек выставлен с ошибочными реквизитами на сумму аванса, после чего оформлен чек коррекции.

После оказания услуг выяснилось, что аванс перечислен в большей сумме, так что излишек требуется вернуть.

Каковы реквизиты последнего кассового чека (при полном расчете, зачете аванса и возврате излишней суммы)?


Кассовые чеки между собой никак не связаны. При возврате денежных средств, ранее полученных как аванс, нужно сформировать кассовый чек на возврат прихода, указав, что это возврат аванса, сумму возврата, а также какими средствами — наличными или безналичными — осуществлен возврат.


Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин.

Как правильно указывать наименование товара в чеке?

Наименование товара должно быть таким, чтобы его можно было легко и быстро идентифицировать. Например, нельзя просто указать «Хлеб», необходимо привести более подробное наименование - «Хлеб Дарницкий». Также недопустимо указывать товарную позицию с кратким наименованием «Товар».


Пользователям различных учетных систем проще: программное обеспечение онлайн-кассы отражает названия товаров так, как они значатся в учетной системе. Там они, как правило, достаточно подробные. Некоторые даже печатают в кассовом чеке количество калорий и дают разбивку на белки, жиры и углеводы. Также допустимо использовать артикулы: например, «Рубашка мужская белая, артикул 123456».


Напомним, что в кассовом чеке должны быть указаны наименования товаров, работ или услуг, если объем и список последних можно определить в момент оплаты. Также он должен содержать название платежа, выплаты, их количество, цену в валюте Российской Федерации за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с указанием ставки НДС. Указанную ставку не отражают те, кто не являются плательщиками данного налога или освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС. Также эта ставка не отражается при осуществлении расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие или освобожденные от НДС.


Исключение - индивидуальные предприниматели на патенте, УСН, ЕСХН, ЕНВД, кроме тех, кто реализует подакцизную продукцию.  Для них указание наименования товаров и их количество в кассовых чеках до 1 февраля 2021 года необязательно.


Актуальные вопросы применения ККТ с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ, разъяснил начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России Алексей Батарин.

Время на формирование кассового чека

В какой момент должен быть сформирован кассовый чек при реализации физическому лицу услуг по аренде, услуг в сфере ЖКХ на конец отчетного периода — календарного месяца, если последнее число месяца приходится на выходной день?


При осуществлении расчетов в виде зачета или возврата предварительной оплаты и (или) авансов, ранее внесенных физическими лицами за услуги в сфере ЖКХ (включая услуги ресурсоснабжающих организаций), пользователем ККТ может быть сформирован один кассовый чек (бланк строгой отчетности), содержащий сведения обо всех таких расчетах, совершенных за расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством Российской Федерации (но не позднее 10 календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода), без выдачи (направления) кассового чека (бланка строгой отчетности) клиенту (абзац первый п. 2.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ в редакции Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ).


Поэтому, даже если последнее число расчетного периода приходится на выходной день, у организации есть 10 календарных дней по окончании расчетного периода на формирование кассового чека.


Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин

Можно ли сформировать кассовый чек позже или раньше даты реализации?

Какой датой необходимо оформлять кассовый чек при реализации физическим лицам услуг по аренде (по доставке и др.), если: дата реализации попадает на выходной день; дата отражения реализации в учетной системе позже, чем дата хозяйственной операции (например, из-за задержки в получении расчетных данных)? Можно ли сформировать кассовый чек позже или раньше даты реализации?


По общему правилу, при осуществлении расчета пользователь ККТ обязан выдать кассовый чек (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

При осуществлении расчетов в безналичном порядке, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Никаких исключений для случаев задержки в получении расчетных данных Законом № 54-ФЗ не предусмотрено.


Если денежные средства зачисляются на расчетный счет организации в выходной день, то у нее есть один рабочий день на формирование кассового чека. То есть в ближайший первый рабочий день организация должна собрать все сведения о движении денежных средств по расчетному счету и сформировать кассовые чеки.


Что касается возможности формирования кассового чека позже или раньше даты реализации, то здесь также применяется общее правило: чек формируется в момент осуществления расчета.


Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин

Как указывать наименования товарных позиций в кассовом чеке

Наименование товара в кассовом чеке должно быть таким, чтобы его можно было легко и быстро идентифицировать. Допустимо использовать артикулы. Такое пояснение дал начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России Алексей Батарин.

Напомним, в кассовом чеке должны быть указаны наименования товаров, работ или услуг, если объем и список последних можно определить в момент оплаты. Также он должен содержать название платежа, выплаты, их количество, цену в валюте Российской Федерации за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с указанием ставки НДС (для плательщиков).

Индивидуальные предприниматели на патенте, УСН, ЕСХН, ЕНВД, кроме тех, кто реализует подакцизную продукцию, не обязаны указывать наименование товаров и их количество в кассовых чеках до 1 февраля 2021 года.